1、我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳方法。( )

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：个人所得税的特点之一就是采取课源制和申报制两种征纳方法进行征税。

　　2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。( )

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核个人所得税的捐赠扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

　　3、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( )

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。

　　4、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。()

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。

　　5、按照现行个人所得税的规定，省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。( )

　　【正确答案】：Y

　　【答案解析】：本题考核个人所得税的税收优惠。根据规定：省级人民政府颁发的环境保护奖金免征个人所得税。

　　6、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。( )

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

　　7、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。( )

　　【正确答案】：N

　　【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。判断居民纳税人有两个标准，只要具备其一，就可以成为居民纳税人，而不是两个标准同时具备。

　　8、张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。则张某要就1000元的中奖所得缴纳个人所得税。()

　　【正确答案】：Y

　中国公民孙某系自由职业者，2010年收入情况如下：

　　(1)出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社追加稿酬10000元和报社稿酬3800元;

　　(2)为国内某单位进行艺术设计取得收入80000元，取得收入时通过公益性社会团体向灾区捐款20000元;

　　(3)某影视制作中心向孙某支付40000元作品版权使用费，准备将其小说拍成电视剧;

　　(4)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)~(4)小题：

　　<1>、孙某出版中篇小说应缴纳的个人所得税的说法，不正确的是( )。

　　A.出版中篇小说应按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.因小说加印取得出版社追加稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　C.报刊连载取得报社稿酬应与出版时的稿酬合并为一次纳税

　　D.稿酬所得有减征的规定

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为一次。

　　<2>、孙某的中篇小说取得所得，应缴纳个人所得税( )元。

　　A.420

　　B.6720

　　C.7140

　　D.7280

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：①出版小说、小说加印应纳个人所得税

　　=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)

　　②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)

　　出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)

　　<3>、对孙某进行艺术设计取得的收入，下列表述正确的是( )。

　　A.艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收

　　B.艺术设计收入属于劳务报酬所得，不适用加成征收

　　C.公益性捐赠可以全额在税前扣除

　　D.公益性捐赠的扣除限额为19200元

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：艺术设计收入属于劳务报酬所得，适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

　　艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，小于20000元，按19200元扣除。

　　<4>、下列说法正确的是( )。

　　A.作品版权使用费为稿酬所得

　　B.作品版权使用费为特许使用费所得

　　C.福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税

　　D.福利彩票中奖收入免征个人所得税

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

　　2、中国公民张某系自由职业者。2010年1～12月收入情况如下：

　　(1) 年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期为1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，当年7月份对房屋进行重新粉刷，发生费用500元(不考虑相关税费)。

　　(2) 3月份为某新开业的酒店作画，一次取得绘画收入40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

　　(3)6月份从境内上市的A公司取得股息所得16000元，从非上市的B公司取得股息所得7000元。

　　(4)9月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖，取得收入50000元。

　　(5)11月份因自有汽车被撞，取得保险赔款20000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、张某出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.1990

　　B.3980

　　C.4080

　　D.4800

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。

　　<2>、张某提供绘画收入应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.3100

　　B.3400

　　C.4480

　　D.4720

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠，可以全额在个人所得税前扣除。

　　应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。

　　<3>、张某6月份股息所得应缴纳的个人所得税为()元。

　　A.1400

　　B.3000

　　C.3200

　　D.4600

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。

　　<4>、张某2010年应缴纳的个人所得税共计()元。

　　A.16390

　　B.16590

　　C.17470

　　D.18380

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税

　　=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

　　取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。

　　张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。