1.税收与其他财政收入形式相比，具有(　　)的特征。

　　A.偶然性

　　B.无偿性

　　C.强制性

　　D.固定性

　　【答案】BCD

　　【解析】税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

　　2.下列税种中，主要由国家税务局系统负责征收和管理的有(　　)。

　　A.个人所得税

　　B.土地增值税

　　C.增值税

　　D.车辆购置税

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：由地方税务局系统主要负责征收和管理。

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有(　　)。

　　A.将自产的货物用于集体福利

　　B.将自产的货物用于个人消费

　　C.将自产的货物用于无偿赠送

　　D.将自产的货物用于分配

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费(福人)，视同销售;选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送(投分送)，视同销售。

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有(　　)。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

　　B.水路运输的程租、期租业务

　　C.航空运输的湿租业务

　　D.无运输工具承运业务

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税;选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务;选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务;选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有(　　)。

　　A.贷款服务

　　B.融资性售后回租

　　C.人身保险服务

　　D.金融商品转让

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均属于“金融服务”的征税范围。

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有(　　)。

　　A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

　　B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

　　C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。

　　7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有(　　)。

　　A.融资性售后回租

　　B.车辆停放服务

　　C.道路通行服务

　　D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：属于“金融服务”;选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。

　　8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“鉴证咨询服务”的有(　　)。

　　A.翻译服务

　　B.市场调查服务

　　C.认证服务

　　D.鉴证服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】(1)鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务;(2)翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。

　　9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有(　　)。

　　A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务

　　B.存款利息

　　C.被保险人获得的保险赔付

　　D.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均属于不征收增值税的情形。

　　10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.纳税人兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　B.纳税人兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

　　C.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　D.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

　　11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有(　　)。

　　A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金

　　B.销售货物价外向购买方收取的储备费

　　C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　【答案】AB

　　【解析】选项AB：属于价外费用，应并入销售额;选项CD：不属于价外费用，不包括在销售额当中。

　　12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有(　　)。

　　A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务

　　B.购进的贷款服务

　　C.购进的居民日常服务

　　D.购进的餐饮服务

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额;选项BCD：购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

　　13.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有(　　)。

　　A.税控机动车销售统一发票

　　B.海关进口增值税专用缴款书

　　C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

　　D.增值税普通发票

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：增值税普通发票不能作为增值税的扣税凭证。

　　14.根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有(　　)。

　　A.国际运输服务

　　B.航天运输服务

　　C.向境内单位提供技术开发服务

　　D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。

　　15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有(　　)。

　　A.公共交通运输服务

　　B.文化体育服务

　　C.典当业销售死当物品

　　D.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。

　　16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　　)。

　　A.农业生产者销售外购农产品

　　B.婚姻介绍服务

　　C.个人销售自建自用住房

　　D.外国企业无偿援助的进口物资

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税;选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。

　　17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(　　)。

　　A.商业企业零售烟酒

　　B.转让金融商品

　　C.销售避孕药品

　　D.销售机器设备

　　【答案】ABC

　　【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)除另有规定外，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开);(5)金融商品转让。

　　18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(　　)。

　　A.汽缸容量为200毫升的摩托车

　　B.组合烟花

　　C.燃料电池

　　D.未经涂饰的素板

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A不属于消费税的征税范围。

　　19.根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有(　　)。

　　A.批发商批发销售的雪茄烟

　　B.商场销售的金银首饰

　　C.地板生产厂销售的实木复合地板

　　D.汽车制造厂销售的电动汽车

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟;选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围。

　　20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有(　　)。

　　A.无水乙醇

　　B.金银镶嵌首饰

　　C.果木酒

　　D.木制一次性筷子

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。

　　21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有(　　)。

　　A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水

　　B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水

　　C.进口环节完税价格为14元/片的面膜

　　D.进口环节完税价格为20元/片的面膜

　　【答案】AD

　　【解析】生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，属于消费税的征税范围。

　　22.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有(　　)。

　　A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税

　　B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

　　C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

　　D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

　　23.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有(　　)。

　　A.品牌使用费

　　B.包装费

　　C.包装物押金

　　D.包装物租金

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均应计入白酒消费税的计税销售额。

　　24.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有(　　)。

　　A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

　　B.外购已税素板生产的实木地板

　　C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

　　D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。

　　25.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

　　B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

　　D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。