13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是(　　)。

　　A.质押

　　B.扣押

　　C.保证

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【解析】纳税担保方式包括质押、保证、抵押，不包括扣押。

　　14.下列各项中，属于税收保全措施的是(　　)。

　　A.暂扣纳税人税务登记证

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案】C

　　【解析】税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

　　15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过(　　);重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　A.3个月

　　B.6个月

　　C.1年

　　D.3年

　　【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　16.下列各项中不属于税务机关作出的行政处罚行为的是(　　)。

　　A.罚款

　　B.没收财物和违法所得

　　C.行政赔偿

　　D.停止出口退税权

　　【答案】C

　　【解析】税务机关作出的行政处罚行为包括：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

　　17.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　　)。

　　A.行政许可行为

　　B.税收强制执行措施

　　C.确认征税范围

　　D.纳税信用等级评定行为

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼;选项C：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　18.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

　　C.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

　　D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　【答案】B

　　【解析】选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

　　19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　C.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　【答案】C

　　【解析】选项C：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议;对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向“省地方税务局或者本级人民政府”申请行政复议。

　　20.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　　)内提出行政复议申请。

　　A.90日

　　B.60日

　　C.30日

　　D.20日

　　【答案】B

　　【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　21.经(　　)局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　A.县以上税务局(分局)局长

　　B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

　　C.国家税务总局局长

　　D.财政部部长

　　【答案】A

　　【解析】经“县以上”税务局(分局)局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询“从事生产、经营”的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。

　　22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税

　　B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税

　　C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税

　　D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于偷税

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项D：纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。

　　23.根据税收征收管理法，下列说法中，错误的是(　　)。

　　A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款;情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款

　　C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

　　D.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的，税务机关除没收其违法所得外，可处以罚款

　　【答案】C

　　【解析】选项C：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。