一、单选题

1、根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。

A 自收到有关证明之日起5日内

B 自收到有关证明之日起7日内

C 自收到有关证明之日起3日内

D自收到有关证明之日起10日内

参考答案:C

2.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得.其应纳税所得额确定的下列表述中.不正确的是()

A.租全所得以收入全额为应纳税所得额

B.股息所得以收入全额为应纳悦所得额

C.特许权座用费所得以收入全额为应纳悦所得额

D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

参考答案：D

3.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，到达境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。己知关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是( )

A.(45+4+2)x10%=5.1万元

B.45/(1-10%)x10%=5万元

C.(45-2)x10%二4.3万元

D.(45-4)x10%二4.1万元

参考答案：A

4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契悦纳税人的是( )

A继承商铺的李某

B.继承国有土地使用权的乙公司

C.出租住房的王某

D.受让国有土地使用权的甲公司

参考答案：D

5.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管局责令停产停业.甲公司承担的该项法律责任属于( )

A.刑事责任

B.行政处分

C.民事责任

D.行政处罚

参考答案：D

6.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中，不正确的是()

A撒销银行结算账户时应先撤销基本存款账户

B.一个单位只能开立一个基本存款账户

C基本存款账户是存款人的主办账户

D.存款人日常经营舌动的资全收付应通过基本存款账户办理

参考答案：A

7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是( )

A.递延税款的余额调整

B.货物买卖合同的审核

C.有价证券溢价的摊销

D.资本公积的增减变动

参考答案：B

8.根据据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得悦纳说人的是( )

A.事业单位

B.民办非企业单位

C.个人独资企业

D.社会团体

参考答案：C

9.下列税种中，由海关负贵征收和管理的是( )

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

参考答案：A

10.根据劳动合同法律制度的规定，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定 标准向其按月支付报酬。该标准为( )。

A.所在地上年度职工月平均工资

B.被派遣劳动者在工作期间的月平均工资

C.劳务派遣单位职工月平均工资

D.所在地人民政府规定的月最低工资标准

参考答案：D

11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

C.存款人取得的存款利息

D.被保险人获得的保险赔付

参考答案：B

12.2020年1月15日，甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是( )。

A.付款人Q银行

B.收款人甲公司

C.委托日期

D.甲公司地址

参考答案：D

13.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票。乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是( )。

A.自出票日起10日内

B.自出票日起1个月内

C.自出票日起6个月内

D.自出票日起2个月内

参考答案：B

14.甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%;公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.300×25%-60=15万元

B.(300+300×12%)×25%-60=24万元

C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

D.(300+38)×25%-60=24.5万元

参考答案：C

解释：捐款38万元的扣除限额=300×12%=36(万元)，38万元大于扣除限额36万元，所以税前允许扣除的公益性捐赠支出为36万元，超过扣除限额的2万元不得税前扣除，需纳税调整的增加项，因此甲公司当年的企业所得税应纳税所得额=(300+2)=302(万元);应纳税额=302×25%=75.5(万元);应补缴=75.5-60=15.5(万元)。

15甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。己知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.15000×2=30000元

B.(10000+3000)×2=26000元

C.10000×2=20000元

D.(10000+2000)×2=24000元

参考答案:A

162019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.20 000×11%+30 000×11%=5 500元

B.20 000×11%+200×200×0.005=2 400元

C.30 000×11%+300×200×0.005=3 600元

D.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000元

参考答案：B

二、多选题

1、下列关于自然人民事行为能力的说法中正确的有()。

A 年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人

B 不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

C 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人

D 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人

参考答案：AD

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有( )。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

参考答案：ACD

3、下列各项中，属于税法要素的有( )。

A.纳税环节

B.税收优惠

C.纳税人

D.税率

参考答案：ABCD

4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法的有( )。

A.收派服务

B.仓储服务

C.电影放映服务

D.文化体育服务

参考答案：ABCD

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。

A.国债利息收入

B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

参考答案：CD

6、根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的有( )。

A.基本养老保险费

B.工伤保险费

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

参考答案：ABCD

7.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的有( )。

A.单张记名预付卡资金限额不得超过5 000元

B.个人购买记名预付卡可不使用实名

C.预付卡以人民币计价，不具有透支功能

D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1 000元

参考答案：ACD

8.下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任的有( )。

A.恶意透支的

B.冒用他人信用卡的

C.使用以虚假身份证明骗领的信用卡的

D.使用伪造的信用卡的

参考答案：ABCD

9.下列纠纷中，当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有( )。

A.李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷

B.甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷

C.杨某对所任职的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷

D.乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的

参考答案：ABD

三、判断题(据考生回忆)

1.甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明"不得转让"字样，此行为属于附条件的背书。( )

参考答案：错

四、不定项选择：

1、2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要.甲公司安排郑某分别于10月1日(国庆节)加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排补休。

2019年1月郑某向公司递交医院证明告知已坏孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动台同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。

已知：甲公司实行标准工时制：郑某日工资为240元。甲公司已为郑某力理了社会保睑登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：据上还资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

(1)甲公司与郑某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合同的下列表述中，正确的是( )

A.郑某有权要求甲公司支付自2017年4月1日至5月31日期间2倍工资

B.劳动关系自2017年6月1日建立

C.劳动关系自2017年3月1日建立

D.甲公司不需向郑某支付未及时签订书面劳动合同的2倍工资

[答案]AC

(2)下列杜会保险项目中，甲公司应从郑某工资中代扣代缴的保险费的是( )

A.工伤保险

B.失业保险

C.职工基本养老保险

D.职工基本医疗保险

[答案]BCD

2、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:

(1)销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226 000元，另收取手续费33 900元。

(2)将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。

(3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16日发出小汽车，21日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门，4辆用于赞助。

已知：小汽车消费税税率为5%，适用增值税税率为13%。

1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(226 000+33 900)×5%=12 995元

B.226 000-(1+13%)×5%=10 000元

C.(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500元

D.226 000×5%=11 300元

【答案】C

【解析】①小汽车在生产销售环节缴纳消费税;②手续费为价外费用，价外费用若无特别说明为含税金额，需要先进行价税分离，再进行计算。甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额=(226 000+33 900)÷(1+13%)×5%=11 500(元)

2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.10×15×5%=7.5万元

B.10×12×5%=6万元

C.10×9×5%=4.5万元

D.10×17×5%=8.5万元

【答案】D

【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。本题中，甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆，则甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额=10×17×5%=8.5(万元)。

3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间为( )。

A. 2019年7月6日

B. 2019年7月11日

C. 2019年7月16日

D. 2019年7月21日

【答案】C

【解析】销售应税消费品采取预收货款方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(即2019年7月16日)。综上，本题应选C。