1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有(　　)。

　　A.个人独资企业

　　B.合伙企业

　　C.民办非企业单位

　　D.事业单位

　　【答案】CD

　　【解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有(　　)。

　　A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定

　　D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

　　B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

　　4.2017年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有(　　)。

　　A.业务招待费准予扣除的数额为39万元

　　B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C.广告费准予扣除的数额为500万元

　　D.广告费准予扣除的数额为700万元

　　【答案】BD

　　【解析】选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除(60×60%=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元;选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分(8000×15%=1200万元)，准予扣除;在本题中，该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有(　　)。

　　A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

　　【答案】AC

　　【解析】选项AB：企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;选项CD：企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有(　　)。

　　A.企业所得税税款

　　B.超过规定标准的捐赠支出

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.财产保险费

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：企业参加财产保险，按照有关规定缴纳的保险费，准予在税前扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有(　　)。

　　A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧

　　B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

　　C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧

　　D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

　　【答案】BD

　　【解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有(　　)。

　　A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年

　　B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

　　C.无形资产的摊销年限不得低于10年

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均正确。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有(　　)。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　【答案】BD

　　【解析】固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

　　10.已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有(　　)。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益

　　C.财政拨款

　　D.非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　【答案】AB

　　【解析】选项C：财政拨款属于不征税收入;选项D：符合条件的非营利组织并不是取得所有收入都是免税的，其从事营利性活动取得的收入需要征税。

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有(　　)。

　　A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均正确。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有(　　)。

　　A.中药材的种植

　　B.海水养殖

　　C.香料的种植

　　D.花卉的种植

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：属于免征企业所得税的项目;选项BCD：属于减半征收企业所得税的项目。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有(　　)。

　　A.在中国境内有住所的个人

　　B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人

　　C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人

　　D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人

　　【答案】AC

　　【解析】选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人，属于我国的非居民纳税人。

　　15.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有(　　)。

　　A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得

　　B.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得，属于境内所得

　　C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得

　　D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于境内所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均正确。

　　16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得

　　C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬

　　B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励

　　C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入

　　D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有(　　)。

　　A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得

　　C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　D.大学生卢某向杂志社投稿，被发表后获得的报酬

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：任职、受雇于“报纸、杂志”等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

　　19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有(　　)。

　　A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

　　B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税

　　C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

　　D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税;选项B：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得

　　B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

　　C.以股权抵偿债务的行为

　　D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均正确。

　　21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂不征收个人所得税的有(　　)。

　　A.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分

　　B.个人取得的年金基金投资运营收益的分配所得

　　C.个人取得的境内上市公司股票转让所得

　　D.个体工商户从事捕捞业取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均正确。

　　22.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有(　　)。

　　A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费

　　B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴

　　C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费

　　D.从外商投资企业取得的股息、红利所得

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：外籍个人以“非现金形式或者实报实销形式”取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

　　23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有(　　)。

　　A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴

　　B.福利费、抚恤金、救济金

　　C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得

　　D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金以外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应按“工资、薪金所得”项目的规定缴纳个人所得税。

　　24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有(　　)。

　　A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

　　B.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品

　　C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得

　　D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

　　【答案】AB

　　【解析】选项AB：企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：(1)企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务;(2)企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等;(3)企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。选项C：按照“其他所得”项目缴纳个人所得税;选项D：企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

　　25.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列(　　)情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。

　　A.年所得10万元以上的

　　B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的

　　C.从中国境外取得所得的

　　D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报;选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。