考点：符合条件的技术转让所得

考核：第五章企业所得税——企业所得税税收优惠 ——符合条件的技术转让所得

一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

二、高新技术企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。

三、技术先进型服务企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。

考点：消费税应纳税额

自产自用应纳消费税的计算：

(1)实行从价定率办法计征消费税的：

组成计税价格=(成本+利润)+ (1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格x比例税率

(2)实行复合计税办法计征消费税的：

组成计税价格= (成本+利润+自产自用数量x定额税率) + ( 1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格x比例税率+自产自用数量x定额税率

为了避免重复征税，现行消费税规定，对外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品销售时，按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工收回的应税消费品已纳的消费税税款。

不包含：酒(葡萄酒例外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。外购的抵扣范围没有摩托车。

考点：烟叶税

一、 纳税义务人、征税范围与税率

(1)在中华人民共和国境内依照规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税义务人

(2)烟叶税的征税范围晾晒烟叶、烤烟叶。

(3)烟叶税实行比例税率，税率为20%。

二、应纳税额的计算与征收管理

1、应纳税额的计算=实际支付价款总额(收购的价格)×税率

1、征收管理：烟叶收购地(≠收购单位)的主管税务机关申报纳税。时间：收购烟叶的当日(付款/开具凭证)

2、烟叶税按月计征，于纳税义务发生月终了之日(而不是纳税义务发生之日起)起15日内申报纳税。

考点：广告费和业务宣传费

不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

【注意】

1、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

考点：契税

(1)国有土地使用权出让、出售、房屋买卖：成交价格;

(2)土地使用权赠与、房屋赠与：参照土地使用权出售、房屋买卖市场价格核定;

(3)土地使用权交换、房屋交换：价格差额;

(4)以划拨方式取得：经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。

应纳税额的计算

应纳税额=计税依据×比例税率。

考点：个人所得税纳税调整

1、国债利息收入：指的是持有期间的利息收入，不包括转让收入。

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：持有上市企业+12个月;非上市企业，没有时限要求。

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年(12个月)以内取得的投资收益。

【总结】有机构的非居民→居民+有联系+12个月

劳动合同与社会保险法律制度-年休假

休息、休假

【注意】不享受带薪年休假的情况：职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的;职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;累计工作1≤X<10年的，请病假累计2个月以上的;累计工作10≤X<20年的，请病假累计3个月以上的;累计工作X≥20的，累计工作4个月以上的。

方某工作已满15年, 2019年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假) 5天;下半年调到乙公司工作,提出补休年休假的申请乙公司对方某补休年假申请符合法律现定的答复( )